サプライズギフト!!

顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所スタッフ端谷です

さて今回は弊社顧問先様のご紹介です。

株式会社塩野さん
会社設立当初よりのご縁で現在5期目のダイヤモンド卸の会社です。
上質なダイヤモンドルース(裸石)を好きなデザインで素敵に仕上げてくださいます!

この度、わが藤原所長より、
「塩野さんにダイヤモンドで何か作っていただきましょう!」
と、私たち女性スタッフへお話がありまして、お言葉に甘える運びとなりました。

デザインの相談に乗ってくださるのはジュエリープランナーの奥様だということで打ち合わせの日を心待ちにしていました。
当日はランチをかねての打ち合わせだったのですが、現れた女性は驚くことに私の中学の同級生だったのです!!
なんという偶然か!!と仰け反って驚いてしましました。

ほぼ20年ぶりの再会だったのですが、お仕事がつないでくれた縁に本当に感謝です。
そんないきさつもあり、打ち合わせはやや同窓会ムード(笑)で和やかに進みまして、私は「一粒ダイヤのピアス」を、
他のスタッフは同じく「一粒で揺れるタイプのピアス」をそれぞれオーダーさせて頂きました!

ジュエリープランナーの奥様は(友人ですが!)ダイヤモンドへの知識を深めるためアメリカへ単身留学のご経験もあり、ダイヤに限らず本当に宝石を愛しています。いえ、宝石というより地球上に自然に存在する輝く石達といった方がいいかもしれません!
色々な宝石の事、聞いてみてください!

そして一か月後出来上がったピアス(写真は実物です)

キラキラと輝き、私が想像していたものよりも大きくてとても素敵に仕上がっていました。

ジュエリーを頂く機会もなかなかありませんので本当に嬉しかったです
今回は藤原所長のほうから、いつも働いてくれるので何か贈り物を…との事だったのですが
こちらこそいつもありがとうございます!!さらお仕事に邁進してまいります!

お忙しい社長の皆様。
日頃の感謝の気持ちを奥様へ、若しくは働き者の女性スタッフへ、ダイヤモンドの贈り物はいかがですか?
ダイヤモンドはやはり女性にとっては特別感がありますのでとっても喜ばれますよ!!

 

「会社設立、創業融資税理士」ウィズグロース会計事務所では毎月3社限定にて「会社設立手数料0円」、「会社設立費用102,000円」、「印鑑セット最大9,870円キャッシュバック」にて対応させていただいております。

 

横浜の会社設立や法人化のご相談・ご依頼は、横浜市神奈川区の税理士ウィズグロース会計事務所にお任せ下さい!

もちろん会社設立や法人化以外のご相談も随時受付てます。横浜市以外からも多数ご依頼をいただいております。相談料は無料で対応しています。横浜で税理士をお探しの場合は是非お問合せ下さい。

給与計算業務のデジタル化を進めよう!

顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所の亀ヶ谷です。

 

この冬私の本当に買って良かった商品はアイリスオーヤマのオイルヒーターであります。乾燥せず、適度な温かさ、しかもお値段もお手頃と本当にお薦めであります。

*アイリスオーヤマの商品に絶対の信頼をしております 笑

 

さて今回は給与計算業務のデジタル化について説明致します。

 

給与計算ソフトの導入などによって給与計算業務の省力化・効率化を実現できます。

さらに、給与計算業務のデジタル化を進めることで、蓄積されたデータを活用して、人件費の管理(推移、労働分配率、残業手当等)や働き方改革(残業時間の削減、有給休暇取得等)など経営管理面の強化を図ることも可能です。

給与計算業務のデジタル化DX※の第一歩にしてみましょう。

※デジタル・トランスフォーメーションの略称で、その定義はさまざまですが、経済産業省「DXレポート」によれば、

「将来の成長、競争力強化のためのデジタル技術を活用した新たなビジネス・モデルを創出・変革すること」と位置付けています。

 

1 給与計算をデジタル化し負担を軽減

給与計算業務といっても、勤怠管理、給与支給額の計算と振込、源泉所得税や社会保険料の計算と納付、給与支払明細書の作成、年末調整などその内容はさまざまで、特に繁忙期の業務負担は大きいといえます。

ただ、給与計算業務のなかには、定型的なものが多く標準化しやすいため、給与計算ソフトを使うことで業務の省力化・効率化が可能です。

すでに給与と源泉所得税などの計算と給与支払明細書の作成については、給与計算ソフトを利用している企業も少なくありませんが、その他の業務が手作業のままになっていることがよくあります。

以下のように、すべての給与計算業務をデジタル化し、完了できるスタイルをめざしましょう。

 

  • 勤怠データを給与計算ソフトに取り込んで、給与支払額などを計算する。
  • 給与計算と同時に振込データを作成し、インターネットバンキングによって給与振込を行う。
  • メールやWebによって、給与支払明細書を従業員に通知する。
  • 徴収した源泉所得税や社会保険料は、電子納税や電子納付によって納める。

 

2 給与支払明細書をWebで発行

「給与支払明細書」をWebで従業員に交付するには場合、経理担当者は、印刷・封入・配布などの業務がなくなり、従業員はパソコンやスマホから「給与支払明細書」を見ることができます。

なお、給与支払明細書のWebによる発行には、所得税法上、従業員一人ひとりから同意を得ることが必要です。

 

給与計算をデジタル化することで、経理担当の業務は大幅に改善されます。弊社でもデジタル化対応の給与計算ソフトがいくつかありますのでご希望の方はお問い合わせください。

 

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正社員採用情報

【事業拡大に伴い1名増員募集!】

・会計事務所の実践経験者歓迎!税理士の勉強している方も大歓迎

・月1回の外部研修によりスキルアップできる環境あります!

・会社の設立に携わる非常にやりがいのある仕事です。

・先輩社員が慣れるまで丁寧に仕事を教えます。

*設立して4年ほどの事務所ですが、4年目にして顧問先様も120件ほどになり順調に拡大しています。これからも規模拡大をしていくつもりですので、一緒に成長できる人材を募集しています!

【求人・密着レポ】横浜駅徒歩5分「ウィズグロース会計事務所」(横浜市神奈川区)で税理士・会計事務所スタッフ(監査担当)を募集中! – 神奈川・東京多摩のご近所情報 – レアリア (rarea.events)

 

① 主な仕事内容

決算報告書

税務申告書の作成

会計データ、給与データの入力

記帳作業

年末調整業務

* 新人教育担当者の指導のもと、外部のWEB研修などを行っていただくと同時に会計データの入力、決算書の作成補助からのスタートとなります。

・会社設立に力を入れていますので、会社の成長を一から支えられ非常にやりがいのある仕事内容です。

・他業種とのネットワークが充実していますので、会計、税務以外の知識も習得できます。

・従業員はみんな社交的で、親身になって相談にのってくれますので、働きやすい環境です。

・法人税など税法のオンデマンド研修制度、巡回監査レベルアップ講座などの外部研修制度も充実しています。

② 求める人材

・税理士試験の勉強をされている方

・成長意欲のある方

・普通自動車運転免許

【職場環境】

スタッフ人数:8名(内4名女性)

監査担当者は代表も入れて4名、全員男性です。

明るく社交的なスタッフが多く、親身になって相談にのってくれます。

 

➂ 勤務時間・曜日

・月曜日~金曜日 9:00-17:00(12:00ー13:00休憩、実働7時間)

・月平均残業時間10時間(繁忙期も10時間ほどの残業時間です)

・営業の1日の流れ(1年目社員)

09:00・・出社 A社訪問準備、書類等の確認

10:00・・B社会計データの入力作業、WEB研修など

12:00・・昼休み

13:30・・A社訪問、月次監査

16:00・・帰社し本日の振り返り

17:00・・退社

・休暇・休日

完全週休二日制

有給10日

夏季・お盆休暇5日(7月~9月でご自身の希望日にとっていただきます)

年末年始休暇 12/30~1/4

税理士試験日 特別休暇あり

④ 勤務地

横浜市神奈川区鶴屋町3-29-1 TSURUYA-CHO HEIGHTS 1104

アクセス

横浜駅北口 徒歩5分

京浜急行 神奈川駅 徒歩10分

⑤ 待遇・福利厚生

・雇用形態: 正社員

・給与: 250,000円 – 350,000円 月給 能力に応じます。

モデルケース 26歳 入社4年目 4,500,000円~5,000,000円

・交通費実費支給

・各種社会保険完備

・昇級有り 年1回

・賞与有り 年2回

・新規開拓手当あり

・健康診断

・懇親会、忘年会あり

・特別休暇(慶弔)、産前産後休暇、育児休暇、介護休暇

⑥ その他

・選考の流れ

応募→書類選考→一次面接→二次面接→内定

面接時、履歴書あり

入社日相談 OK

・採用担当者

藤原・渡辺

 

 

⑦ 職務経験

  • 会計事務所: 1年以上 (望ましい)

 

 

パート・アルバイトで働く人の扶養範囲

新年明けましておめでとうございます。

本年度も宜しくお願い申し上げます。

 

顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所の亀ヶ谷です。

 

スタバの福袋3年連続で落選し、もはや都市伝説と思っております。

今年は福袋を何も買わない予定の亀ヶ谷です。

 

さて今回は年末調整、確定申告に非常に重要な「パート・アルバイトの扶養範囲」について説明致します。

 

扶養範囲で働くパート・アルバイトにとって、自身の給与収入と扶養関係の把握は必ず必要だと思います。

今回は扶養に関係する「103万円の壁」、「130万円の壁」などの注意点について説明致します。

 

① 100万円の壁

自身の給与収入が100万円(自治体によっては93万円~100万円)を超えると住民税が課税されます。

 

② 103万円の壁

年間の給与収入が103万円までは、自身に所得税は課税されません。夫は配偶者控除を受けられます。

103万円を超えるとご自身に所得税が課税されます。夫は配偶者控除に代わって配偶者特別控除が受けられます。*ご自身の収入の増加に伴い段階的に控除額が減少します。

 

③ 106万円の壁

従業員501人以上の企業に勤務する場合は、給与月88,000円以上など一定の条件に該当すると、社会保険の扶養から外れ社会保険料の支払いが発生します。

 

④ 130万円の壁

年間の給与収入が130万円以上で、社会保険の扶養から外れ、一定の条件のもとご自身で社会保険料の支払いが発生します。*加入

 

⑤ 150万円の壁

150万円までは、夫は満額の38万円の配偶者特別控除を受けられます。150万円を超えると、ご自身の収入の増加に伴い、配偶者特別控除の額が段階的に減少します。

 

⑥ 201万円の壁

201.6万円以上になると、夫は配偶者特別控除が受けられなくなります。

 

以上が扶養範囲等の金額の確認になります。ご自身、配偶者の所得税、住民税に関係することですので、再度確認して頂ければと思います。

 

「会社設立、創業融資税理士」ウィズグロース会計事務所では毎月3社限定にて「会社設立手数料0円」、「会社設立費用102,000円」、「印鑑セット最大9,870円キャッシュバック」にて対応させていただいております。

 

横浜の会社設立や法人化のご相談・ご依頼は、横浜市神奈川区の税理士ウィズグロース会計事務所にお任せ下さい!

もちろん会社設立や法人化以外のご相談も随時受付てます。横浜市以外からも多数ご依頼をいただいております。相談料は無料で対応しています。横浜で税理士をお探しの場合は是非お問合せ下さい。

タウンニュースWEB版に弊社が掲載されました!

こんにちは。顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所の亀ヶ谷です。

 

タウンニュースWEB版に弊社が掲載されました!是非一度読んで頂ければと思います。

 

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ふるさと納税確定申告の添付書類

こんにちは。

顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所の亀ヶ谷です。

 

最近はインフルエンサー、インスタグラマー、カリスマモデルなみに水を飲んでいる亀ヶ谷です。

ちなみに1日2リットルを目標にしております。もっと飲んている方がいましたらすいません。

 

 

さて今回はふるさと納税確定申告の添付書類について説明致します。

 

今や552万人が利用しているふるさと納税。令和3年度分確定申告からは確定申告時の添付書類が便利になりました。

ふるさと納税のやり方及びその変更点についてご説明させていただきます。

 

■ふるさと納税とは

ふるさと納税は、本来は住んでいる自治体に納めるはずの税金を任意の自治体に寄付することで、返礼品を受け取れ、さらに寄付した金額の一部が所得税や住民税が控除される仕組みとなっております。控除額は人によって異なりますが寄付金から上限以内であれば2,000円を引いた金額と決められています。

実質、自己負担額2,000円で色々なものを受け取れるためぜひ活用していきたいです。

 

■ふるさと納税の手順

①寄付できる金額を確認する。

ふるさと納税はとてもお得な制度ですが、年収や家族構成その他の控除額によってふるさと納税で控除される上限金額は変わってきます。

寄付上限金額を超えると超えた金額の大部分が自己負担となってしまいます。上限金額をしっかり把握しましょう。

「ふるさと納税 限度額」で検索して頂ければ多数のシミュレーションサイトはヒットするかと思いますので是非ご活用ください。

 

②寄付したい自治体や返礼品を選ぶ

今やふるさと納税の制度は広く認知されているため多くの自治体がこの制度を活用しており返礼品も様々です。

寄付金を有効活用してくれる自治体を選ぶもいいですし、自分が欲しい返礼品で自治体を選ぶのもいいかもしれせん。自分のお気に入りの自治体を探しましょう。

その際に「さとふる」や「ふるなび」といったふるさと納税サイトを活用されると簡単に見つけられるかと思います。

 

③寄付の手続きを行う

寄付したい自治体や返礼品が決まったら、自治体やふるさと納税を取り扱うサイトで申し込みましょう。

クレジットカード等で支払いをすればポイントが貯まることがあります。ぜひ使用しておりますクレジットカードをご確認ください。

 

④返礼品や寄付受領証(確定申告の場合)を受け取る

返礼品は届くまで数週間から数か月かかる場合があります。通常のネットショッピング等よりもかなり長くなりますのでお早めに手続きをしましょう。

また、寄付金受領証が郵送等で送られてきます。確定申告の際に必要な書類になりますのでなくさないようにしましょう。

 

■税金が控除される仕組み

お金を寄付するだけで税金が控除されるわけではありません。しっかりとした手続きをしなければ税金が控除されません。

2つの手続きがあります。人によりどちらかの手続きを選択して頂くことになります。

 

  • 確定申告をする方

確定申告をする方は上記④で入手した寄付金受領証の金額を確定申告書の寄付金控除の欄に記載しましょう。

国税庁のシステムでは寄付金控除を入力するところがありますのでそちらからご入力ください。

その年度中の寄付金額-2,000となれば正しく入力がされているかと思います。寄付金控除を記載した確定申告書と寄付受領証を一緒に提出すれば手続きは完了です。

 

  • 年末調整のみで確定申告をしない方

所得が給与所得だけで確定申告をされない方はワンストップ特例を活用して確定申告をせずに控除を受けることが出来ます。

ワンストップ特例の方法は「寄付金税額控除に係る申告特例申請書」を記入し寄付した自治体に提出するだけで所得控除が受けられます。

「寄付金税額控除に係る申告特例申請書」の入手方法はいくつかあり支払いをする際にワンストップ特例を活用する等の質問にチェックを入れる若しくは総務省のサイトからも申請書をダウンロードすることもできます。

注意点といたしましてはワンストップ特例は寄付先が5自治体以内となっております。6以上の自治体に寄付をした場合①の確定申告なりますのでご注意ください。

 

■改正点

前置きが長くなりましたが令和3年度から変更となる点は確定申告をする方のみ変更となります。

通常確定申告を行う際に「寄付金受領証」が必要です。しかし、令和3年度からはこの書類に変えて特定事業者は発行する「寄付金控除に関する証明書」を用いることが出来ます。

特定事業者とは、国税庁より指定を受けた一定の者をいい一覧が国税庁サイトで公表されております。参考までにいくつか挙げてみますと「ふるなび」「さとふる」「楽天ふるさと納税」などがあげられます。これらの者が発行する一定の事項が記載されている「寄付金控除に関する証明書」のみで確定申告をすることが可能となりました。

この書類を活用すれば、寄付金受領証の紛失及びいつどこにいくら寄付したのかその適応を漏らすリスクもなくなります。限度額が大きく複数の自治体寄付される方はうれしい変更かと思います。

 

令和3年度分は12月31日までにお支払いをしないと適応することが出来ません。

期限が迫ってきておりますのでまだふるさと納税をしていないという方はぜひご検討ください。

 

 

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マイナンバーカードで年末調整手続きが簡単に

こんにちは。

顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所の亀ヶ谷です。

 

町はクリスマスのシーズンになり私もそろそろシュトーレンを食べクリスマスにそなえようと思っている亀ヶ谷です。

 

さて、今回は、社員さんに取得を勧めて頂きたいマイナンバーカードでの年末調整手続きについて説明致します。

 

 

① 年末調整手続きは「紙」から「電子」へ

社員さんは生命保険料控除などの控除証明書等の内容を申告書に手作業で記入する手間が省けます。

 

経理担当者は入力や、検算等の作業が簡素化され、書類の保管も不要「データで保存」になります。

 

② 「マイナンバーカード」で何が変わる?

控除証明書等をデータで取得し、提出が可能に

2020年10月から、「マイナンバーカード」を活用した「年末調整手続きの電子化」がスタートしています。

「マイナンバーカード」があれば、年末調整に必要な控除証明書等のデータを「マイナポータル」から一括で取得できます。

さらに、保険料控除申告書などの各種申告書へ自動入力の上、データで提出することが可能です。 

対応する保険会社等は、今後拡大されていく見込みです

年末調整手続きの電子化については、当事務所にご相談ください。

 

 

➂ マイナンバーカードで出来ること

マイナンバーカードはプラスチック製のICチップ付きカードで、券面にマイナンバー(個人番号)と顔写真のほか、

氏名・住所・生年月日・性別等が表示されています。本人確認の身分証明書としてはもちろん、次のようなことができるようになります。

 

④ マイナーポータルを利用できます

・各種の行政手続きのオンライン申請等に利用できます

マイナーポータルを入り口として、地方公共団体や民間事業者の様々なサービスを受けられます

 

⑤ その他にも

マイナンバーの提示本人確認を同時に行え、金融機関の口座開設などの際に利用できます。

・「マイナ受付」に対応した医療機関や薬局で、健康保険証として利用できます。

住民票等の公的な証明書をコンビニなどで取得できます。

・将来的に、オンラインバンキングをはじめ、民間のオンライン取引等での利用が見込まれています。

 

⑥ マイナーポータルとは

マイナーポータルは、政府が運営するオンラインサービスです。

マイナンバーカードを使ってログインすることで、行政手続きの検索やオンライン申請など、さまざまなサービスを利用できるサイトです。

 

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個人が保険金を受け取った際の所得税の取扱い

こんにちは。

顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所の亀ヶ谷です。

 

先日ラジオを聞いていて凄い良い曲だなぁと思った曲が、ナインティナインの矢部浩之さんが歌っていたことに本気で驚いた亀ヶ谷です。

曲名は「スタンドバイミー」という曲で石崎ひゅーいさんが作詞、作曲ということです。皆さん聞いてみて下さい!良い曲でびっくりします。

 

さて、連続でのブログアップですが、今回は、「個人が保険金を受け取った際の所得税の取扱い」について説明致します。

保険金には、所得税、贈与税、相続税、若しくは、非課税の保険金があります。今回はどのような保険金が所得税として課税されるか紹介させて頂きます。

 

① 所得税の課税される保険金

保険には、契約者、保険料負担者、被保険者、保険受取人の4者が存在し、税務上はだれが保険料を負担したかによって、課税される税金が異なります。

所得税がかかる場合は以下になります。

 

保険料負担者(契約者)と保険金受取人が同一の場合  保険金に所得税が課税

 

満期保険金を受け取る場合、受け取り方法により、所得税の種類が異なります。

(1) 満期保険金を一時金として受け取る場合 ⇒ 一時所得

(2) 満期保険金を年金で受け取る場合 ⇒ 公的年金等以外の雑所得

 

公的年金等以外の場合の雑所得金額 → (その年中に受け取った年金の額)-(払込保険料または掛金の額)

 

*この場合一時所得で受け取るか、雑所得で受け取るかの有利判断は、ほかの所得との関係で異なりますので、弊社にご相談ください

 

② 保険金等を受け取った場合の所得税の申告

確定申告の必要がない給与所得者の場合、一時所得、雑所得などの合計額が20万円以下であれば基本的に確定申告は不要です。

また、従来から保険会社は一定以上の保険金を支払った際に支払調書を税務署に提出しますので、申告漏れに注意しましょう。

マイナンバー制度導入後は、保険金等の支払いにに関する情報がより詳しく把握されています。

 

③ パートタイムの配偶者の所得に注意

保険金を申告する場合ほかの所得と合算しての対象となります。夫の配偶者控除を受けている働いている配偶者が満期保険金を受け取った場合、注意が必要です。

 

 妻 パートでの給与収入100万円 ⇒ 100万-55万(給与所得控除額)=45万円

満期保険金としての一時所得 10万円

その年の総所得額 55万円

夫は妻の合計所得金額が48万円を超えているため配偶者控除を受けることができません。

(夫の所得が1,000万円以下に限る)

48万超~133万円以下の場合には配偶者特別控除が受けられますが、注意が必要です。

 

保険金を受取ることにより予期しない税金がかかる場合がございますので、予め保険の内容を把握することが必要です。

 

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年末調整の改正点

こんにちは。

顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所の亀ヶ谷です。

 

息子の星座を9年間かに座だと思っていました亀ヶ谷です。もちろん息子も物心ついた時からめざましテレビは、かに座をチェックしていました。

息子には、人生には予想だにしないことが起きるものと言いつつ私の手のひらは汗でびっしょりでした。

 

さて、今回はもうすぐ年末ということで、「2021年の年末調整改正点」について説明致します。

 

① 押印の不要

2021年の年末調整の大きな改正点は年末調整書類への押印が不要になった点です。

他にも、「源泉徴収に関する申告書に記載すべき事項の電磁的方法による提供の承認申請書の提出不要」、

住宅ローン控除の特例の要件緩和」、

退職所得課税の見直し」などが上げられますが、特に大きな変更は見られません。

 

② 2020年の改正点

そのため、今回は2020年の改正点を中心に年末調整の注意点を確認していきたいと思います。

 

・ひとり親控除の創設

ひとり親とは、原則としてその年の12月31日の現況で、婚姻をしていないこと又は配偶者の生死の明らかでない一定の人のうち、次の三つの要件の全てに当てはまる人です。

ひとり親控除の対象となった場合には35万円の控除額を受けられます。

(1) その人と事実上婚姻関係と同様の事情にあると認められる一定の人がいないこと。

(2) 生計を一にする子がいること。

この場合の子は、その年分の総所得金額等が48万円以下で、他の人の同一生計配偶者や扶養親族になっていない人に限られます。

(3) 合計所得金額が500万円以下であること。

 

・寡婦(寡夫)控除の見直し

ひとり親控除の創設に伴い、寡夫控除特別の寡婦控除は廃止となりました。

寡婦控除については、以下の要件を満たした場合で控除額は27万円で変更はありません。

(1) 夫と離婚した後婚姻をしておらず、扶養親族がいる人で、合計所得金額が500万円以下の人

(2) 夫と死別した後婚姻をしていない人又は夫の生死が明らかでない一定の人で、合計所得金額が500万円以下の人

なお、この場合は、扶養親族の要件はありません。

 

・基礎控除額の変更

基礎控除額は一律38万円でしたが、以下のように変更になりました。

 

納税者本人の合計所得金額                  控除額

2,400万円以下                 48万円

2,400万円超2,450万円以下           32万円

2,450万円超2,500万円以下           16万円

2,500万円超                   0円

 

・給与所得控除額の変更

基礎控除額の引き上げにより給与所得控除額は一律10万円引き下げられることになりました。

 

・所得金額調整控除の創設

所得金額調整控除とは、一定の給与所得者の総所得金額を計算する場合に、一定の金額を給与所得の金額から控除するというものです。

その年の給与等の収入金額が850万円を超える給与所得者で、(1)のイ~ハのいずれかに該当する給与所得者の総所得金額を計算する場合に、(2)の所得金額調整控除額を給与所得から控除するものです。

(1) 適用対象者

イ 本人が特別障害者に該当する者

ロ 年齢23歳未満の扶養親族を有する者

ハ 特別障害者である同一生計配偶者又は扶養親族を有する者

(2) 所得金額調整控除額

 給与等の収入金額(1,000万円超の場合は1,000万円) - 850万円}×10%=控除額

 

2021年の年末調整の改正点はそれほど大きな項目はなかったですが、2020年は上記のように大きな改正点がいくつかあり書類の増えました。

所得税額、住民税額に直結する項目ですので、今一度確認して頂ければと思います。

 

 

「会社設立、創業融資税理士」ウィズグロース会計事務所では毎月3社限定にて「会社設立手数料0円」、「会社設立費用102,000円」、「印鑑セット最大9,870円キャッシュバック」にて対応させていただいております。

 

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電子取引の保存方法(電子帳簿保存法)

こんにちは。

顧問先の業績向上、黒字化を本気で考えている税理士事務所
「会社設立、創業融資税理士」横浜市のウィズグロース会計事務所の亀ヶ谷です。

 

最近はステイホームもあり、家族みんなでやるイントロドンが流行っております。

 

さて、いきなりですが、税務において書類以外の保存方法をご存じでしょうか?

書類以外で保存する方法を電子帳簿保存法と言います。今回はこの電帳簿保存法に改正が入ることとなりました。現在皆様が行っている書類の保存方法に影響が出る可能性がございますので説明させていただきます。

 

・書類の保存義務

事業の取引に使用した書類について保存の義務があることはご存じかと思います。所得税法及び法人税法では、取引に関して相手方から受け取った請求書、領収書等の保存義務が定められています。現在、法人税であれば10所得税であれば7年間の保存が義務づけられています。基本的には書類での保存のみ認められており、ある一定の要件等を満たすことで電子データでの保存が認められています。

 

・電子帳簿保存法

電子帳簿保存法で定められている電子保存は、大きく次の3つに分かれています。

 

1.電子帳簿保存

会計ソフトなどで電子的に作成した帳簿や電子的に作成した書類をデータのまま保存

2.スキャナ保存

受領又は作成した紙の書類を画像データ化して保存

3.電子取引

授受した取引情報のデータをデータで保存

 

今回この3つの全てに改正が入ることとなりましたが実務上最も影響が大きい「3」電子取引に焦点を当てたいと思います。

電子取引とは、請求書、領収書、書類等のやり取りを、電磁的方式により行う取引をいいます。具体的には取引先から電子メール等で書類を受け取った場合や、次のデータの授受も電子取引に該当します。

 

・インターネットのホームページからダウンロードした請求書等のデータ

・クレジットカードの利用明細データ、交通系 ICカードによる支払データ

・ペーパーレス化された FAX 機能を持つ複合機を利用したデータ

 

・改正内容

★ 改正前

所得税や法人税においてやり取りした電子取引の取引情報を紙に印刷して保存する代替制度が認められていた

 

★ 改正後

所得税や法人税においてやり取りした電子取引の取引情報を紙に印刷して保存する代替制度が廃止される

 

電子取引を行った場合に、今までは印刷して保存する方法も認められていましたが、2022年1月1日以後に行う電子取引の取引情報から認められず、必ず次の要件を満たした電子データでの保存が求められます。

 

・保存要件

電子取引の取引情報を電磁的記録により保存等するに当たっては、データ改ざんの可能性があります。そのため、真実性や可視性を確保するための下記要件を満たす必要があります。

 

・電子計算機処理システムの概要を記載した書類の備付け(自社開発のプログラムを使用する場合限定)

・見読可能装置の備付け等

・検索機能の確保

・次のいずれかの措置を行う

① タイムスタンプが付された後の授受

② 原則、速やかにタイムスタンプを付す

③ データの訂正削除を行った場合にその記録が残るシステム又は訂正削除ができないシステムを利用

④ 訂正削除の防止に関する事務処理規程の備付け

 

・保存方法

上記要件には新たにシステムを導入なければ満たせないものも多々あります。中小企業にとって新たなシステムの導入は作業量が多く、出費もかさむため必要最低限に抑えたいところです。そこで上記④を活用した保存方法が国税庁のホームページに公開されておりましたのでご紹介させていただきます。

 

【問】

取引の相手方から電子メールにPDFの請求が添付されて送付されてきました。一般的なパソコンを使用しており、プリンタも持っていますが、特別な請求書等保存ソフトは使用していません。どのように保存しておけばよいですか。

【回答】

例えば、以下のような方法で保存すれば要件を満たしていることとなります。

  1. 請求書データ(PDF)のファイル名に、規則性をもって内容を表示する。

例)2022年(令和4年)10月31日に株式会社国税商事から受領した110,000円の請求書 ⇒「20221031_ ㈱国税商事 _110,000

2.「取引の相手先」や「各月」など任意のフォルダに格納して保存する。

  1. 一定の事務処理規程を作成し備え付ける。

 

電子取引を多く利用する中小企業は2021年1月1日の改正までに事務処理規定の作成等の対応が必要かと思います。

書類の保存についても電子化が着々と進んできております。この波に乗り遅れないよう準備を進めていきましょう。

 

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